對于建筑勞務分包公司而言，是否需要填報城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細申報表取決于貴公司是否實際擁有使用的土地。以下從政策要求、填寫說明及貴公司具體情況進行分析：
一、是否需要申報？
根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》，在城鎮(zhèn)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。貴公司作為建筑勞務分包企業(yè)，若僅租賃門面房作為辦公場所而未獨立擁有土地使用權(quán)，通常無需作為納稅人直接申報。但若與房東的租賃協(xié)議中約定由承租方承擔土地使用稅，或貴公司名下?lián)碛凶杂猛恋兀ㄈ鐐}庫、場地），則需履行申報義務。建議與主管稅務機關(guān)核實確認。
二、如何填寫稅源明細表？
若確認需申報，可參照以下步驟填寫《城鎮(zhèn)土地使用稅稅源明細申報表》：
- 納稅人信息：準確填寫公司名稱、納稅人識別號、土地所在地等基本信息。
- 土地信息：
- 宗地編號/名稱：按土地權(quán)屬證明填寫，若無獨立宗地可填寫門面房對應地塊信息。
- 土地等級：根據(jù)地方政府劃分的應稅土地等級填寫。
- 占地面積：按實際使用的土地面積（平方米）填寫，若為租賃部分面積需按合同約定比例計算。
- 應稅類型：選擇“自用”或“出租”（根據(jù)土地實際使用方式）。
- 稅款計算：
- 適用稅額：按當?shù)卣?guī)定的年稅額標準（元/平方米）填寫。
- 應納稅額：計算公式為“占地面積×適用稅額×應納稅月份數(shù)÷12”。
- 減免情況：若符合政策性減免（如困難減免），需附相關(guān)證明文件。
三、注意事項
- 租賃門面房時，土地使用稅通常由房東（土地使用權(quán)人）繳納，建議在租賃合同中明確稅費承擔責任。
- 若工程施工中臨時占用土地，需按臨時用地規(guī)定單獨申報。
- 首次申報前需完成稅源信息采集，可通過電子稅務局或辦稅服務廳辦理。
四、建議操作
- 聯(lián)系主管稅務機關(guān)確認納稅義務。
- 若需申報，收集土地權(quán)屬證明、租賃合同等資料。
- 通過電子稅務局“財產(chǎn)和行為稅合并申報”模塊在線填寫，系統(tǒng)將自動計算稅額。
綜上，建筑勞務分包公司需根據(jù)實際土地權(quán)屬和使用情況判斷申報義務，建議結(jié)合專業(yè)稅務顧問意見規(guī)范處理。
